💰 КАК ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ПЛАТИТЬ МИНИМУМ НАЛОГОВ
Совсем не платят налоги только самозанятые ИП при полном отсутствии дохода. На других спецрежимах иногда можно уменьшить платежи частично. Разберём несколько ситуаций, в которых налоговая нагрузка оказывается максимально выгодной для предпринимателя.
✅ Налоговые каникулы
Налоговые каникулы освобождают предпринимателя от основного налога по УСН или патенту. Платить страховые взносы за себя и сотрудников всё равно придётся.
Воспользоваться льготой можно по некоторым видам деятельности, если вы проживаете в регионе, где каникулы действуют. Обязательное условие — зарегистрироваться как ИП после принятия закона о каникулах. Режим налогообложения — УСН или ПСН. Сразу скажем, что в Свердловской области налоговые каникулы продлены до 01.01.2024г. по всем видам деятельности (№ 100-ОЗ от 14.10.2020г. и № 118-ОЗ от 19.11.2020г.)
❗Срок каникул — два налоговых периода.
На ПСН налоговый период равен сроку действия патента. Если взяли патент на год, а потом ещё на шесть месяцев, то каникулы для вас продлятся полтора года. Поэтому, чем больше срок действия патента, тем лучше.
На УСН налоговый период составляет календарный год. Поэтому выгоднее начинать дело в первые месяцы года. Если запустите бизнес 1 декабря, то каникулы продлятся всего год и 1 месяц.
Сообщать налоговой, что вы на каникулах, не нужно. На УСН по результатам года просто сдайте декларацию с нулевой ставкой налога. А на патенте деклараций нет, поэтому ничего сдавать не нужно.
✅ Налог на профессиональный доход
Стать самозанятым может любое физическое лицо, в том числе и со статусом ИП. Платится только налог 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами с каждой заработанной суммы. Обязательных страховых взносов нет, отчёты заменяют чеки по операциям в приложении «Мой налог», которые предприниматель загружает самостоятельно — этого налоговой достаточно, расчёт налога инспекция производит самостоятельно.
Кроме того, на режиме есть право на налоговый вычет: он будет автоматически уменьшать налог на 1-2%, пока не истратится. Размер вычета — 10 тыс. рублей в год. Однако предоставляется он одноразово, только при первичной регистрации в качестве «самозанятого».
Самозанятость — спасательный круг для ИП, которые получают доходы нерегулярно. Налоговый период на режиме равен календарному месяцу, если за месяц не заработали ничего — платить налог не нужно.
⚠ НПД подходит не всем. Исключения прописаны в статьях 4 и 6 Закона № 422-ФЗ. Ограничения есть и по видам деятельности, и по доходам. Так, лимит заработка в год — не более 2,4 млн. рублей, при этом самозанятый должен обходиться без наёмных работников.
⚠ Совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. Например, если вы ИП на УСН и решили перейти на самозанятость, придётся в течение месяца сняться с учёта по УСН. А вот чтобы стать самозанятым, отправлять документы не придётся, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и по каждой операции своевременно оформлять чеки.
❗ВАЖНО:
Не являясь застрахованным лицом и не платя страховые взносы, самозанятый при достижении пенсионного возраста не сможет рассчитывать на меры государственной поддержки.
✅ Упрощённая система налогообложения
Может показаться, что, если есть много расходов, всегда выгодно применять УСН «Доходы минус расходы». На данном режиме нужно учитывать все обоснованные для ведения бизнеса расходы, чем их больше — тем ниже налог. Однако перечень расходов, указанный в п.1 ст.346.16 НК РФ, является закрытым.
❗ВАЖНО:
Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» уходит в минус или доход за год равен нулю, заплатить налог всё равно придётся, но, так называемый, минимальный — 1% от годового дохода.
⚠ На УСН «Доходы» есть другое преимущество - возможность уменьшать уже рассчитанный, исходя из доходов, налог на оговоренные в п. 3.1 ст.346.21 НК РФ расходы.
❗Обратите внимание, в строке «Ставка налога» указаны стандартные показатели. В некоторых регионах действует пониженная ставка, она может доходить до 1% на «Доходы» и 5% на «Доходы минус расходы». Проверяйте информацию на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».
Таким образом, иногда есть возможность платить меньше только потому, что вы работаете в «удачном» регионе. При переезде в другой регион местная ставка будет действовать с начала следующего года. А вот прописаться «где выгоднее» и осуществлять деятельность по прежнему месту жительства не получится — ФНС такие схемы отслеживает, необоснованную выгоду придётся вернуть вместе со штрафом.
✅ Патент
Налог на патенте не «привязан» к реальным доходам и расходам ИП. Два разных предпринимателя при схожих обстоятельствах заплатят одинаковый налог, даже если один заработал намного больше другого.
⚠ Наоборот, стоимость патента можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ),
но для этого ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об этом уменьшении. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме (Приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). В свою очередь ИП на ПСН без наёмных сотрудников, уплачивающие только фиксированные страховые взносы, уведомления по уплаченным взносам не подают. Такие ИП вправе уменьшить сумму патента в периоде фактической уплаты взносов только в случае подачи в ИФНС заявления, подтверждающего, что поступившие на ЕНС суммы являются фиксированными страховыми взносами.
Узнать стоимость патента можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС по ссылке https://patent.nalog.ru/info/
Мы же предлагаем для примера математический расчёт налогов в сравнении перечисленных режимов налогообложения по ссылке: https://disk.yandex.ru/i/MhHgBeN8xMQUgw
Формула.
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz
#формула #бухгалтерия #аутсорсингбухгалтериии
